🚗 Limity kosztów podatkowych dla samochodów od 2026 r. – co się zmienia?
Od 1 stycznia 2026 roku zaczynają obowiązywać nowe przepisy podatkowe dotyczące samochodów osobowych. Zmiany te będą miały duże znaczenie dla przedsiębiorców, którzy planują zakup auta do firmy lub korzystają z leasingu bądź najmu. Nowe limity wpłyną na wysokość kosztów podatkowych, a tym samym na realne obciążenia podatkowe w kolejnych latach.
✅ Samochody kupione do końca 2025 roku
Zakup samochodu jeszcze w 2025 roku pozwala zachować dotychczasowe limity kosztów podatkowych przez cały okres amortyzacji. Oznacza to, że przedsiębiorcy mogą wciąż korzystać z bardziej korzystnych zasad rozliczeń:
-
auta spalinowe – limit 150 tys. zł,
-
auta elektryczne i wodorowe – limit 225 tys. zł.
➡️ Warto pamiętać, że jeżeli samochód zostanie nabyty i przyjęty do ewidencji środków trwałych przed końcem 2025 roku, przedsiębiorca zachowa te limity aż do zakończenia amortyzacji, nawet jeśli będzie to trwało kilka lat.
❗ Samochody kupione od 2026 roku
Od 2026 roku wchodzą w życie nowe, mniej korzystne limity. Zostały one zróżnicowane w zależności od rodzaju pojazdu i jego emisji spalin:
-
auta spalinowe – limit 100 tys. zł,
-
auta niskoemisyjne (<50 g CO₂/km) – limit 150 tys. zł,
-
auta elektryczne i wodorowe – limit 225 tys. zł.
To właśnie spadek limitu dla samochodów spalinowych z 150 tys. zł do 100 tys. zł jest najdotkliwszą zmianą dla przedsiębiorców.
📄 Leasing i najem
Zmiany obejmą również leasing i najem samochodów:
-
umowy zawarte do 31.12.2025 – raty opłacane do końca 2025 r. będą rozliczane według starych limitów; od 2026 r. pozostałe raty przechodzą już na nowe zasady,
-
umowy zawarte od 01.01.2026 – wszystkie raty będą rozliczane według nowych, obniżonych limitów.
💰 Co oznacza zmiana limitu z 150 tys. zł do 100 tys. zł?
Obniżenie limitu dla aut spalinowych oznacza, że 50 tys. zł nie będzie można ująć w kosztach podatkowych. To bezpośrednio przekłada się na wyższe podatki i większe obciążenia dla firm.
➡️ Efekt dla przedsiębiorcy (przykładowo):
-
podatek liniowy (19% + zdrowotna 4,9%) – strata ok. 11 950 zł,
-
skala podatkowa (12% + zdrowotna 9%) – strata ok. 10 500 zł,
-
skala podatkowa (32% + zdrowotna 9%) – strata ok. 20 500 zł.
👉 W praktyce oznacza to dodatkowe obciążenie podatkowe rzędu 10–20 tys. zł na jeden samochód, w zależności od formy opodatkowania i wybranej formy działalności.
🔎 Podsumowanie
-
Zakup auta jeszcze w 2025 roku pozwala zachować stare, korzystniejsze limity przez cały okres amortyzacji.
-
Od 2026 roku nowe zasady oznaczają niższe limity, szczególnie dla samochodów spalinowych.
-
Przedsiębiorcy planujący zakup auta do firmy powinni rozważyć dokonanie transakcji jeszcze przed końcem 2025 r., aby uniknąć wyższych obciążeń podatkowych.
📊 Zmiany są istotne i mogą wpłynąć na decyzje inwestycyjne wielu firm. Warto zaplanować zakup samochodu z wyprzedzeniem i skonsultować się z doradcą podatkowym, aby zoptymalizować koszty.
❓ FAQ – Najczęściej zadawane pytania
1. Jakie limity podatkowe obowiązują przy zakupie samochodu do końca 2025 roku?
Do końca 2025 roku przedsiębiorcy mogą korzystać ze starych, korzystniejszych limitów podatkowych. Wynoszą one 150 tys. zł dla aut spalinowych oraz 225 tys. zł dla samochodów elektrycznych i wodorowych. Co ważne – jeśli pojazd zostanie przyjęty do ewidencji środków trwałych jeszcze w 2025 r., te limity obowiązują przez cały okres amortyzacji.
2. Jak zmienią się limity podatkowe dla samochodów od 2026 roku?
Od 2026 r. zaczynają obowiązywać nowe zasady. Limit dla aut spalinowych zostanie obniżony do 100 tys. zł, dla samochodów niskoemisyjnych (<50 g CO₂/km) wyniesie 150 tys. zł, a dla elektrycznych i wodorowych pozostanie na poziomie 225 tys. zł.
3. Ile realnie przedsiębiorca może stracić na zmianach podatkowych w 2026 roku?
Obniżenie limitu z 150 tys. zł do 100 tys. zł dla aut spalinowych oznacza, że 50 tys. zł nie wejdzie w koszty podatkowe. W praktyce przekłada się to na dodatkowe obciążenie od 10 do 20 tys. zł na jeden samochód, w zależności od formy opodatkowania (skala podatkowa lub podatek liniowy).
